Ako správne vystaviť faktúru za práce v Nemecku

Faktúra za stavebné alebo montážne práce vykonané v Nemecku má svoje pravidlá: bez DPH s prenosom daňovej povinnosti, s nemeckými daňovými číslami a s presným miestom, obdobím a predmetom prác. Čo na nej nesmie chýbať.

1. DPH: prenos daňovej povinnosti (reverse charge)

Miestom dodania stavebných a montážnych prác je miesto, kde stavba stojí — teda Nemecko. Faktúru preto vystavujete bez DPH a daň priznáva odberateľ (§ 13b UStG). Platí to bez ohľadu na sídlo zadávateľa: aj keď je zadávateľom slovenská alebo česká firma, faktúra za práce na stavbe v Nemecku ide s 0 % DPH a s prenosom daňovej povinnosti.

• Na faktúre musí byť veta o prenose: nemecky „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" (§ 13b UStG), bežne doplnená slovom „Reverse charge".
• Osvedčené znenie: „Dodané služby uskutočnené na území Nemecka nie sú predmetom DPH na Slovensku v zmysle § 16 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z. Daň platí odberateľ — § 13b UStG (čl. 194 a 199 smernice 2006/112/ES). Reverse charge."
• Slovenskú DPH na takúto faktúru nikdy neúčtujte — faktúra s DPH je vystavená nesprávne a odberateľ ju bude vracať.

2. Daňové čísla

• Uveďte svoje nemecké daňové číslo — Steuernummer pridelené nemeckým finančným úradom, prípadne nemecké IČ DPH (USt-IdNr.), ak ho máte.
• Ak je zadávateľ nemecká firma, uveďte aj jej nemecké IČ DPH (USt-IdNr.) alebo Steuernummer.
• Slovenské IČ DPH sa na faktúre za práce v Nemecku neuvádza.

3. Miesto stavby

Napíšte presnú adresu stavby (ulica, číslo, PSČ, mesto), minimálne však PSČ a mesto — napr. „Bauvorhaben: Frankenstraße 54, 45127 Essen". Bez miesta stavby sa faktúra nedá priradiť k stavbe ani k Freistellungu.

4. Obdobie prác

Uveďte obdobie od – do, v ktorom boli práce vykonané (Leistungszeitraum), nie len dátum vystavenia.

5. Predmet — popis prác

Popíšte, čo ste robili (napr. „elektroinštalačné práce", „murárske práce", „montáž kúrenia"). Všeobecné „práce podľa zmluvy" nestačí.

6. Viac stavieb v jednom období

Ak ste vo fakturovanom období pracovali na viacerých stavbách, vypíšte každú stavbu do vlastného riadka — s miestom stavby, obdobím, popisom prác a sumou. Jedna súhrnná suma za viac stavieb sa nedá rozdeliť.

Takto vystavenú faktúru navyše portál v Mojom prehľade stavieb prečíta sám — zadávateľa, miesto stavby, obdobie aj sumu.