Jak správně vystavit fakturu za práce v Německu
Faktura za stavební nebo montážní práce provedené v Německu má svá pravidla: bez DPH s přenesením daňové povinnosti, s daňovými čísly a s přesným místem, obdobím a předmětem prací. Co na ní nesmí chybět.
1. DPH: přenesení daňové povinnosti (reverse charge)
Místem plnění stavebních a montážních prací je místo, kde stavba stojí — tedy Německo. Fakturu proto vystavujete bez DPH a daň přiznává odběratel (§ 13b UStG). Platí to bez ohledu na sídlo zadavatele: i když je zadavatelem česká nebo slovenská firma, faktura za práce na stavbě v Německu jde s 0 % DPH a s přenesením daňové povinnosti.
- Na faktuře musí být věta o přenesení: německy „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" (§ 13b UStG), běžně doplněná slovem „Reverse charge".
- Osvědčené znění: „Daň odvede zákazník – Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG). Reverse charge.“
- Českou DPH na takovou fakturu nikdy neúčtujte — faktura s DPH je vystavena nesprávně a odběratel ji bude vracet.
2. Daňová čísla
- Uveďte své české DIČ, pokud vám bylo přiděleno, a to jako plátce, identifikovaná osoba i neplátce (§ 29 odst. 1 písm. b) zákona č. 235/2004 Sb.). Při přenesení daňové povinnosti se daňový doklad vystavuje podle českého zákona (§ 14 odst. 7 UStG, § 27 odst. 2 zákona o DPH).
- Německé daňové číslo (Steuernummer) doporučujeme uvést navíc, pokud ho máte.
- Je-li zadavatel německá firma, uveďte i její německé DIČ (USt-IdNr.) nebo Steuernummer.
3. Místo stavby
Napište přesnou adresu stavby (ulice, číslo, PSČ, město), minimálně však PSČ a město — např. „Bauvorhaben: Frankenstraße 54, 45127 Essen". Bez místa stavby se faktura nedá přiřadit ke stavbě ani k Freistellungu.
4. Období prací
Uveďte období od – do, ve kterém byly práce provedeny (Leistungszeitraum), ne jen datum vystavení.
5. Předmět — popis prací
Popište, co jste dělali (např. „elektroinstalační práce", „zednické práce", „montáž topení"). Obecné „práce podle smlouvy" nestačí.
6. Více staveb v jednom období
Pokud jste ve fakturovaném období pracovali na více stavbách, vypište každou stavbu do vlastního řádku — s místem stavby, obdobím, popisem prací a částkou. Jedna souhrnná částka za více staveb se nedá rozdělit.
Takto vystavenou fakturu navíc portál v Mém přehledu staveb přečte sám — zadavatele, místo stavby, období i částku.